Resolução de estudo de caso - Contabilidade Criativa e Fraudes

Trata-se de um estudo de caso cuja resolução necessita de conhecimentos sobre contabilidade criativa e fraudes.

O estudo tem 12 páginas + anexos com dados financeiros e contábeis de uma empresa fictícia e a seguinte orientação para resolução:

Coloque-se no lugar de Fulana e faça um relatório apresentando a situação à Ciclana
levando em consideração os itens abaixo e os anexos.
Obs: As NFs foram sequenciais, partindo da NF nº 1, ou seja, as empresas foram criadas
para esse fim, com um valor superfaturado. Com base nesses dados, pode-se sugerir uma
denúncia ao governo com base nessas informações para que seja instaurada uma CPI dos
serviços gráficos.
1) Analise os potenciais ajustes apresentados pelo escritório de investigação de fraudes que
ocasionam distorções relevantes nas demonstrações contábeis, distinguindo fraude e erro.

2) Avalie as questões éticas envolvidas nas situações de fraudes, examinando as práticas e
manipulações mais comuns que ocasionaram distorções relevantes nas demonstrações contábeis.
3) Examinar os tipos de fraude, corrupção, lavagem de dinheiro e práticas correlatas,
ocorridos na empresa Ragnarok comparando com os casos práticos ocorridos no Brasil
e no exterior difundidos pela mídia, com o intuito de formular os objetivos perseguidos
por quem adota esse tipo de postura e ação e os incentivos existentes para execução
das fraudes e desvios.
4) Avalie o estágio de maturidade da governança e sistema de controle interno da
empresa Ragnarok, formulando medidas para evitar práticas deletérias que resultem
em manipulação contábil.

5) Proponha um plano para minimizar o risco de gerenciamento de resultados (contabilidade
criativa), fraudes, lavagem de dinheiro e corrupção), utilizando os conhecimentos sobre
governança corporativa, controles internos, auditoria, compliance e gerenciamento de riscos.